Правовые проблемы декларирования криптовалюты для гражданских и государственных служащих в Российской Федерации

• ЖУКОВ Александр ПавловичПомощник судьи Четвертый кассационный суд общей юрисдикции89648907026@yandex.ru

В настоящее время наблюдается тенденция роста популярности использования цифровых денежных средств как способа платежа, однако, недостаточное законодательное регулирование приводит к тому, что на государственной и гражданской службе криптовалюта может стать инструментом для сокрытия фактов незаконного приобретения имущества, фактов взяточничества и иных коррупционных проявлений. Данные процессы необходимо предотвращать путём эффективного правового регулирования, установления жёсткого контроля со стороны государства, в том числе и путем установления четкой, прозрачной процедуры декларирования криптовалюты на государственной и гражданской службе. К сожалению, современное законодательство в части оборота криптовалюты является несовершенным и требует детального урегулирования. В статье освещаются правовые проблемы декларирования криптовалюты для гражданских и государственных служащих в Российской Федерации, приводятся общие рекомендации по совершенствованию правового регулирования оборота цифровых денежных средств.

Ключевые слова: взяточничество, государственная и гражданская служба, коррупция, криптовалюта, цифровые денежные средства, цифровые активы, криптокошелек

Государственная и гражданская служба представляет собой профессиональную деятельность, которая осуществляется в строго установленном порядке. Прием, увольнение и передвижение по государственной и гражданской службе регулируется нормами законодательства в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной службе» (1).

1

Федеральный закон от 27.05.2003 № 58-ФЗ "О системе государственной службы Российской Федера- В современных условиях, деятельность государственных и гражданских служащих в Российской Федерации имеет высокий уровень значимости и обеспечивает реализацию направлений государственной политики в части удовлетворения правовых, экономических, социальных и иных потребностей общества. Развитие информационных технологий является естественным и неотъемлемым компонентом для развития современного общества и государства в целом, в результате которого происходит трансформация всех сфер жизнедеятельности.

Кроме того, наблюдается тенденция снижения использования наличных денежных средств в связи с увеличением операций, осуществляемых посредством интернета. С учётом этих последних тенденций, государство во главе Центрального банка России ведёт тестирование возможности расчётов с использованием цифрового рубля и прилагает усилия в организации правового регулирования процесса обращения нового формата денежных средств для целей удобства, экономии и доступности расчетов.

Прежде, чем более подробно говорить о криптовалюте, важно понять, что это такое. Т.В. Плотникова дает следующее определение:

«криптовалюта – это виртуальные (электронные) децентрализованные денежные единицы, которые представляют собой уникальный криптографический код, а он, в свою очередь, является последовательностью блоков, хранящих информацию о всех операциях, происходящих в сети криптовалюты с определенной монетой» (Плотникова, Харин, 2018: 50).

Сегодня криптовалюта широко используется для реализации финансовых интересов и силу слабого регулирования правовой природы криптовалюты, отмечаются различные коррупционные нарушения. Например, на фоне бесконтрольности движения цифровых финансовых активов у недобросовестных чиновников появляется возможность переводить средства, которые приобретены в более привычной денежной форме и выводить их за рубеж, приобретать имущество, недвижимость и так далее, рассчитывая на уход от ответственности. При недостаточном правовом регулировании факты нарушений сложнее выявляются контрольными органами.

В марте 2022 года Международный валютный фонд опубликовал отчет «Криптовалюта, коррупция иконтроль за капиталом: корреляции по странам», в котором отметил, что страны с более высоким уровнем коррупции и более жестким контролем за движением капитала чаще используют ции"// Собрание законодательства Российской Федерации от 02.06.2003 № 22 ст. 2063.

криптовалюты. Согласно Индексу восприятия коррупции (CPI) 2022 года, Россия является одной из самых коррумпированных стран мира, занимая 136-е место (Канзычакова, А. А. Криптовалюта, 2023: 149).

Важным законопроектом в части оборота криптовалюты, является Указ Президента Российской Федерации от 10.12.2020 № 778 «О мерах по реализации отдельных положений федерального закона о цифровых финансовых активах, цифровые валюте и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (1), который закрепляет обязанности граждан, претендующих на должности государственной и гражданской службы, предоставлять информацию о принадлежащих им, их супругам и несовершеннолетним детям цифровых финансовых активов, утилитарных цифровых правах или и цифровой валюте.

Названный Указ носит антикоррупционный характер в случае приобретения государственными и гражданскими служащими криптовалюты и иных цифровых финансовых активов.

Законом ограничивается оборот криптовалюты, к примеру, чиновникам запрещено покупать за криптовалюту имущество, в том числе и за рубежом, иметь банковские счета с криптовалютой.

Об этом свидетельствует Федеральный закон от 07.05.2013 № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами» (2). Наложенный запрет касается в основном высших должностных лиц, перечисленных в законе о государственной службе.

Процедура декларирования заключается в заполнении определенными государственными и гражданскими служащими сведений, которые установлены формой декларации о цифровой 1 Указ Президента РФ от 10.12.2020 № 778 "О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"//URL: https:// www.garant.ru (дата обращения: 05.10.2024). 2 Федеральный закон от 07.05.2013 N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами" (с изменениями и дополнениями)// Собрание законодательства Российской Федерации от 13.05.2013 N 19 ст. 2306 7 валюте: в частности, декларант указывает наименование цифровой валюты, дата ее приобретения, сумма, сведения о расходах криптовалюты в отчетный период, иные сведения.

По сути, декларация является простой в заполнении, однако на практике контрольные кадровые подразделения органов власти и органов прокуратуры, просят предоставить документальное подтверждение совершаемых операций, а также стоимость в рублях Российской Федерации, что является весьма проблематичным.

В связи с тем, что государственные служащие и гражданские служащие не могут заниматься предпринимательской деятельностью, то потенциальный доход с участием криптовалюты может быть расценен, как нарушение Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (1) на случай получения существенной прибыли от инвестиций в криптовалюте и если нет признаков постоянно осуществляемой деятельности. Такой доход целесообразно задекларировать при условии декларирования самих криптоактивов.

За предоставление неполных либо недостоверных сведений о цифровых активах, к нарушителю могут быть применены меры дисциплинарной ответственности, в том числе и увольнение в связи с утратой доверия.

Основная проблема в законодательстве – это определение правовой природы криптовалюты, законодательного определения криптовалюты. В практике юристы относят криптовалюту к виду цифровых валют, однако прямого нормативного указания не содержится. Совокупность правовых характеристик цифровой валюты содержится в пункте 3 Указа Президента Российской Федерации от 10.12.2020 № 778 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона от 31.07.2013 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», однако ни данном Указе и ни в других актах законодательства не закрепляется определение криптовалюты, порядок ее выпуска и обращения. В них лишь указывается, что организация выпуска цифровой валюты регулируется федеральными законами, которые в настоящее время так и не приняты. Такая правовая неопределенность вызывает сложности в процедуре декларирования криптовалюты, влечет множество проблем в практической деятельности при осуществлении контроля и проверки сведений, указанных при декларировании.

1

Федеральный закон от 25.12.2008 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции"//Российская газета. 30.12.2008 N 266.

Разъясняющим актом по вопросам, связанным с приобретением цифровых финансовых активов и цифровой валюты отдельными категориями лиц государственной и гражданской службы, является письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 16.12.2020 № 18-2/10/В-12085 (2), однако такого разъяснения на сегодняшний день недостаточно, так как оно не охватывает перечень проблемных аспектов и носит всего лишь рекомендательный характер.

Таким образом, декларирование криптовалюты является эффективным инструментом для обеспечения контроля за соблюдением государственными и гражданскими служащими законодательства о коррупции, позволяет предупреждать и предотвращать факты незаконного приобретения имущества, факты взяточничества, иные коррупционные проявления.

Несмотря на отсутствие правового регулирования криптовалюты в России в части правовой природы, владения среди государственных и гражданских служащих, присутствует относительная определённость в законодательстве, хотя на практике, судя по всем признакам, контроль за соблюдением таких ограничений являются достаточно условным.

Предъявление требований по декларированию криптовалюты является вполне обоснованным и необходимым в настоящее время, однако это требует чёткого законодательного регулирования в нормативно-правовых актах государственной и гражданской службы.

Фактически, сама форма декларации не предполагает какой-либо проверки предоставляемой информации, и декларант обязан сообщить данные о наименовании, дате приобретения, количестве цифровой валюты и некоторые другие сведения. Однако осуществить контроль и проверить декларируемые сведения со стороны проверяющих органов без подтверждения информации об адресе криптокошелька не представляется возможным, что указывает на несовершенства действующего законодательства.

На практике, чиновники декларируют криптовалюту формально и это объясняется отсутствием стимула у государственных и гражданских служащих декларировать цифровые валюты, зная о невозможности её выявить контролирующему органу, так как криптовалюта может быть реализована без идентификации личности и сообщения 2 Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.12.2020 г. N 18-2/10/В-12085 «Об информационном письме о возможности приобретения цифровых финансовых активов и цифровой валюты и владения ими отдельными категориями лиц»// URL: https://www.garant.ru (дата обращения: 10.10.2024) иных источников происхождения на одном из незарегистрируемых российских криптообменников.

Например, государственный служащий, получает единицы виртуальной валюты в определенном размере. Далее с помощью проведения множества финансовых операций с криптовалютой, переводит их на обезличенные крипто-аккаунты (крипто-кошельки) и через различные крипто-обменники суммы выводятся на личные банковские карты третьих лиц с последующим их обналичиванием. Известное свойство отдельных активов (Monero, BlackCoin и др.) – их полная анонимность при осуществлении расчетов, ввиду чего установить информацию об отправителе/ получателе цифровых финансовых активов невозможно (Русскевич, Малыгин, 2021: 111). С помощью данных операций получается сокрыть реального получателя.

Соответственно, доказать контролирующими органами факт приобретения, владения, совершения операций с криптовалютой, представляется весьма проблематичным.

Все проблемы в сфере использования и оборота криптовалюты должны подлежать тщательному научному анализу и правовой регламентации.

Чтобы обеспечить контроль за движением криптовалюты, необходимо урегулировать многие законодательные пробелы путем принятия других нормативно-правовых актов, которые будут изданы Центральным банком России, в том числе по вопросам взаимодействия с торговыми площадками, где используется криптовалюта.

Представляется также верным направление по использованию цифровых реестров финансовых активов, которые обеспечивают прозрачность накопления по цифровым кошелькам, обеспечивают контроль за наличием трансферов цифровых финансовых активов. Использование цифровых реестров следует закрепить на законодательном уровне.

Необходимо также урегулировать вопросы привлечения к ответственности лиц за нарушение процедур контроля, процедуру контроля, субъектов, их права и обязанности, сферу распространения осуществляемого контроля, а также ответственность.

Таким образом, государственная и гражданская служба играет чрезвычайно важную роль в обеспечении жизнедеятельности государства населения и обеспечение правопорядка и безопасности государства Российской Федерации. К государственной службе законодательство предъявляет ряд требований, в том числе и предоставление деклараций об имуществе и денежных средствах.

Современное законодательство недостаточно четко регулирует вопросы декларирования криптовалюты, обеспечения контроля, что требует дальнейшей работы законодателей над совершенствованием правового регулирования. Сегодня криптовалюта широко используется для совершения различных операций при помощи сети Интернет и может стать инструментом для получения незаконных финансовых выгод со стороны государственных и гражданских служащих и совершения коррупционных нарушений.

Несовершенство системы законодательного регулирования, правовой природы криптовалюты, отсутствие четких правовых характеристик и порядка выпуска, оборота, отсутствие границ использования криптовалюты государственными и гражданскими служащими, недостаточная регламентация процедуры декларирования и проведения контроля влечет множество практических проблем, что приводит к злоупотреблениям и нарушениям в государственной и гражданской службе.

Предоставляемые сведения со стороны государственных и гражданских служащих в форме декларации недостаточны обеспечения эффективного государственного контроля, так как сведения носят формальный характер.

Обозначенные проблемные аспекты необходимо урегулировать на государственном уровне в нормативно- правовых актах, а именно, требуется:

- определение правовой природы и установление четких правовых характеристик криптовалюты; - регламентация порядка выпуска и обращения криптовалюты, - правовое регулирование процедуры декларирования сведений о криптовалюте, предоставляемых государственными и гражданскими служащими, - четкая правовая регламентация процедуры контроля с определением субъектов контроля, порядка осуществления, сфера и перечная вопросов, подлежащих контролю, установлением ответственности субъектов контроля и так далее.

Список литературы

1. Канзычакова, А. А. Криптовалюта как инструмент совершения коррупционных преступлений / А. А. Канзычакова // Власть и общество: история, современное состояние и тенденции развития: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции, Абакан, 21.04.2023 / Науч. ред. В.В. Наумкина, отв. ред. В.Н. Козлова. – Абакан: Хакасский государственный университет им. Н.Ф. Катанова, 2023. – С. 149-150. 7
2. Плотникова, Т. В., Харин, В. В. Криптовалюта: эволюция становления и перспективы развития //Пробелы в российском законодательстве. 2018. № 4. С. 50-54
3. Русскевич Е.А., Малыгин И.И. Преступления, связанные с обращением криптовалют: особенности квалификации // Право. Журнал Высшей школы экономики. 2021. № 3. С. 106–125. Spisok literatury:
4. Kanzychakova, A. A. Kriptovalyuta kak instrument soversheniya korrupcionnyh prestuplenij / A. A. Kanzychakova // Vlast’ i obshchestvo: istoriya, sovremennoe sostoyanie i tendencii razvitiya: Sbornik materialov Vserossijskoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Abakan, 21.04.2023 / Nauch. red. V.V. Naumkina, otv. red. V.N. Kozlova. – Abakan: Hakasskij gosudarstvennyj universitet im. N.F. Katanova, 2023. – S. 149-15 Plotnikova, T. V., Harin, V. V. Kriptovalyuta: evolyuciya stanovleniya i perspektivy razvitiya// Probely v rossijskom zakonodatel’stve. 2018. № 4. S. 50-54
5. Russkevich E.A., Malygin I.I. Prestupleniya, svyazannye s obrashcheniem kriptovalyut: osobennosti kvalifikacii // Pravo. ZHurnal Vysshej shkoly ekonomiki. 2021. № 3. S. 106–125.

Скачать