Основные направления повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Входе анализа дебиторской и кредиторской задолженности чаще всего выявляются следующие негативные факторы:

1. Несвоевременное исполнение обязательств компании по своим платежам.

2. Использование бездейственных методов по ускорению истребования дебиторской задолженности.

3. Условия в договорах не обеспечивают своевременное поступление денежных средств от дебиторов.

Обнаружение данных факторов требует от предприятия обратить серьезное внимание на улучшение состава и структуры заемных источников средств, стремиться ограничить рост кредиторской задолженности, а также усилить контроль над дебиторской задолженностью.

В качестве мероприятий, направленных на оптимизацию размера и структуры кредиторской задолженности, предприятию можно рекомендовать провести расчет снижения долговых обязательств путем реструктуризации долга по налогам и сборам и осуществления взаимозачетов с контрагентами.

Сущность управления кредиторской задолженностью заключается в определении ее величины в зависимости от целей предприятия. Чтобы не допустить кризисного состояния в качестве целей управления кредиторской задолженностью необходимо добиваться финансовой устойчивости предприятия в целом.

Управление кредиторской задолженностью должно быть направлено на ускорение ее оборачиваемости (сокращение сроков погашения), а также на привлечение дополнительных денежных средств для ее снижения. Кроме этого необходимо провести реструктуризацию долговых обязательств и взаимозачетов с контрагентами.

В последнее время всё большее количество предприятий-должников всех форм собственности обращаются к реструктуризации.

При принятии решения о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам в федеральный бюджет ей предоставляется право равномерной уплаты задолженности по налогам и сборам в течение шести лет, по пени и штрафам – в течение 4 лет после погашения задолженности по налогам и сборам. С сумм задолженности по налогам и сборам предприятие обязано раз в квартал платить проценты за пользование бюджетными средствами.

Далее рассмотрим возможность сокращения кредиторской задолженности за счет взаимозачетов с контрагентами.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей торговых предприятий показал, что нередко возникают ситуации, когда один и тот же контрагент выступает одновременно в качестве дебитора и кредитора. В данном случае погашение задолженности возможно даже при отсутствии свободных денежных средств.

Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена в статье 410 Гражданского кодекса РФ [1]. В статье также определяются условия, необходимые для проведения взаимозачета между контрагентами:

1. Наличие встречной задолженности.

2. Однородность требований.

3. Срок исполнения требований наступил.

На основании вышеизложенного проанализируем мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия:

В качестве мер, направленных на сокращение дебиторской задолженности в краткосрочном периоде можно предложить использование договора финансирования под уступку денежного требования (применение факторинга).

К примеру, оборачиваемость дебиторской задолженности за 2022 и 2024 годы составила 43 и 33 дня соответственно. Таким образом, средний период времени, который требуется для того, чтобы предприятие, отгрузив товар или выполнив услуги, получило деньги, равен 38 дней. Однако, несмотря на снижение уровня дебиторской задолженности, значение показателя доказывает сделанное ранее заключение о том, что для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо отрегулировать контроль над дебиторской задолженностью.

Таблица 1. Состав и движение дебиторской задолженности Состав дебиторской задолженности 2022г. 2024г. Изменение (+/-) Де… — см. PDF статьи.

Предприятие может заключить договор факторинга с банком ВТБ 24, который с 2005 года является одним из ведущих участников рынка факторинга и за время работы зарекомендовал себя как надежный финансовый партнер торгово– производственных компаний.

Использовать предложенный метод сокращения дебиторской задолженности целесообразно в краткосрочном периоде, так как если предприятие будет обращаться к этой схеме регулярно, со временем она начнет нести убытки из-за того, что факторинговая компания взымает за предоставленные услуги достаточно высокую комиссию.

В долгосрочной перспективе для эффективного управления дебиторской задолженностью - можно предложить пересмотр существующей кредитной политики предприятия и введение системы скидок и штрафов для покупателей.

В случае наличия большого удельного веса дебиторской задолженности в активах баланса целесообразно пересмотреть лимиты дебиторской задолженности по покупателям, а также ввести оценку их надежности. Для совершенствования кредитной политики необходимо проводить оценку не только надежности, но и имеющейся выгоды покупателей. Анализ рисков от возникновения просроченной задолженности позволил сделать вывод о необходимости разработки конкретных мероприятий, направленных на принятие управленческого решения об условиях предоставления кредита. Одной из таких мер является формирование кредитной политики, то есть построение кредитного рейтинга клиентов. Предлагается ввести систему показателей, с помощью которых будет анализироваться кредитоспособность дебиторов (таблица 2).

Таблица 2. Разработка системы показателей для оценки кредитоспособности дебиторов предприятия Показатель Характеристика… — см. PDF статьи.

Преимуществами данной системы оценки являются: выявление и анализ тенденции развития дебиторов, их положение на рынке; комплексная характеристика предприятия, которая позволяет оценить его с различных сторон; по результатам анализа с помощью данной методики можно сделать вывод о кредитоспособности дебитора и как следствие снизить риск невозврата кредита.

Для оценки кредитоспособности заемщика авторами предлагается использовать бальную оценку (по 3-х балльной шкале).

Таблица 3. Бальная оценка кредитоспособности заемщиков Показатель Значение показателя Балл Объем продаж до 20% 1 от 20 д… — см. PDF статьи.

Таблица 6. План действий в случае задержки платежа дебитором Длительность просрочки платежа Действие Ответственный Проср… — см. PDF статьи.

А в целях уменьшения рисков появления просроченной дебиторской задолженности эффективным средством является введение системы скидок и штрафов.